מהם שני שיעורי הביטוח הלאומי — מופחת ומלא?
דמי הביטוח הלאומי והבריאות מחושבים בשני שיעורים — 4.27% עד 7,703 ₪ ו-12.17% מעל. הפירוק:
- עד 7,703 ₪ בחודש — שיעור מופחת של 4.27% (כולל ביטוח לאומי ובריאות).
- על החלק שמעל הסף — שיעור מלא של 12.17%.
הסף נקבע לפי 60% מהשכר הממוצע במשק ומתעדכן מעת לעת.
איך מתחלקים ה-4.27% וה-12.17% בין ביטוח לאומי למס בריאות?
כל שיעור מורכב משני רכיבים — ביטוח לאומי ומס בריאות — ולכן בתלוש מופיעים שני סעיפים נפרדים:
- בשיעור המופחת (עד 7,703 ₪): 1.04% ביטוח לאומי + 3.23% מס בריאות = 4.27%.
- בשיעור המלא (מעל הסף): 7% ביטוח לאומי + 5.17% מס בריאות = 12.17%.
כשסוכמים את שני הסעיפים בתלוש, הסכום צריך להיות שווה לחישוב המשולב לפי שני השיעורים.
דוגמה מספרית
על שכר של 15,000 ₪ בחודש הביטוח הלאומי והבריאות הם 1,216.96 ₪. החישוב:
- על 7,703 ₪ הראשונים: 7,703 × 4.27% = 328.92 ₪
- על ה-7,297 ₪ הבאים: 7,297 × 12.17% = 888.05 ₪
- סה״כ ביטוח לאומי ובריאות: 1,216.96 ₪
הסכום הזה יורד מהברוטו, בנפרד ממס ההכנסה.
מתי מפסיקים לשלם ביטוח לאומי? תקרת החיוב
מפסיקים לשלם ביטוח לאומי מעל תקרת חיוב של 51,910 ₪ בחודש. מי שמשתכר מעבר לתקרה משלם דמי ביטוח רק עד הסכום הזה — כל שקל מעל התקרה פטור מדמי ביטוח לאומי ובריאות.
זו הסיבה שהנטו של בעלי שכר גבוה מאוד לא יורד באותו יחס — חלק מהשכר פטור מדמי ביטוח.
כמה משלם המעסיק בנפרד?
חשוב להבחין: הסכומים כאן הם דמי הביטוח שהעובד משלם מתוך הברוטו. המעסיק משלם דמי ביטוח נוספים בעצמו — אלה לא יורדים מהשכר של העובד, אלא הם עלות נוספת של המעסיק.
כדאי לבדוק בתלוש שסכום הביטוח הלאומי והבריאות שהוצג תואם את השיעורים החוקיים. לפירוק מלא של חלק המעסיק ראו מדריך הפרשות ביטוח לאומי מעסיק.
כמה יורד לביטוח לאומי לפי רמות שכר?
ריכזנו כמה יורד לביטוח לאומי ובריאות מהעובד לפי רמות שכר נפוצות, לפי שני השיעורים (4.27% עד 7,703 ₪, 12.17% מעל):
- שכר 8,000 ₪ → בערך 365 ₪
- שכר 10,000 ₪ → בערך 608 ₪
- שכר 15,000 ₪ → בערך 1,217 ₪
- שכר 20,000 ₪ → בערך 1,826 ₪
- שכר 25,000 ₪ → בערך 2,434 ₪
החל מהשקל הראשון ועד הסף (7,703 ₪) השיעור מופחת; רק החלק שמעל הסף מחויב בשיעור המלא. הנטו המלא שלכם תלוי גם במס ההכנסה — אפשר לראות את הפירוק המשולב במדריך חישוב ברוטו נטו או לחשב במחשבון.
איך בודקים שהניכוי בתלוש נכון?
בתלוש מופיעים בדרך כלל שני סעיפים נפרדים — "ביטוח לאומי" ו"מס בריאות" — אבל הם מחושבים יחד לפי אותם שיעורים. כדי לבדוק שהסכום נכון:
- סכמו את שני הסעיפים יחד.
- חשבו 4.27% על השכר עד 7,703 ₪ ועוד 12.17% על החלק שמעל.
- השוו לסכום שיצא בתלוש.
אם הסכום גבוה מהחישוב החוקי, כדאי לבדוק מול איש השכר — ייתכן שחלה עליכם טעות או שהשכר החייב הוגדר רחב מדי (למשל אם נכללו בו סעיפים שאמורים להיות פטורים).